Коэффициенты енвд в году для ип

ЕНВД – это система налогообложения, при которой налог рассчитывается с определенного в соответствующем законодательном акте вмененного дохода. Единый налог на вмененный доход взимается с налогоплательщиков в том случае, если они осуществляют конкретные виды деятельности. Именно поэтому система ЕНВД может сосуществовать с другими налоговыми системами – с «упрощенкой» или, к примеру, с «традиционкой». Ранее применение ЕНВД было обязательным, но уже третий год носит добровольный характер.

Переход на систему и критерии ЕНВД

Сегодня применять ЕНВД можно в заявительном порядке – достаточно заниматься подпадающей под систему деятельностью и в течение 5 дней с момента начала ее осуществления подать соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тем не менее, существуют определенные требования к налогоплательщикам, желающим перейти на ЕНВД. Нельзя быть налогоплательщиком ЕНВД:

Крупнейшим организациям;
заведениям общепита в образовательных, медицинских и здравоохранительных учреждениях;
налогоплательщикам со средней годовой численностью выше ста сотрудников;
компаниям, в чьем уставном капитале больше 25% принадлежит другой компании;
по виду деятельности «передача в аренду», если объектом аренды являются бензиновые или газовые автозаправки.

Виды деятельности ЕНВД в 2015 году

Никаких особенных изменений в этом вопросе для налогоплательщиков ЕНВД в 2015 году не произошло. Подробный список видов деятельности можно увидеть к НК РФ, в статье 346.26. А если кратко, то это:

Бытовые услуги;
ветеринария;
ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов;
услуги по организации стоянки для автомобилей и мототехники;
пассажирские перевозки при условии, что у налогоплательщика значится не более 20 транспортных единиц для таких перевозок;
розничная торговля – нестационарная и стационарная, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
услуги общепита, если они предоставляются на площади не больше 150 квадратных метров, либо без торгового зала вовсе;
наружная реклама;
реклама на транспорте;
гостиничные услуги, предоставляемые на площади не больше 500 квадратных метров;
предоставление в аренду стационарных торговых мест без отдельных торговых залов, включая места под устройство общественного питания;
предоставление в аренду земли для организации торговли, как стационарной, так и нестационарной, а также заведений общепита.

Таков краткий список видов деятельности, регулируемых системой ЕНВД в 2015 году. Стоит учесть, что этот список определен НК РФ на федеральном уровне. Органы самоуправления в регионах имеют право на свое усмотрение его регулировать, убирая те или иные пункты. Поэтому, прежде чем определять, можете ли вы использовать эту систему, или нет, вам необходимо ознакомиться с муниципальными законодательными актами вашего региона.

ЕНВД: изменения 2015 года

Тем не менее, в 2015 году действительно произошли некоторые изменения в этой системе налогообложения.

Во-первых, организации-налогоплательщики ЕНВД теперь обязаны уплачивать налог на имущество организаций. Данное изменение никак не коснулось ИП, работающих на этой системе.

Во-вторых, у налогоплательщиков ЕНВД в этом году появится новая форма декларации. Пока что документ находится на регистрации в Минюсте, но вполне возможно, что за третий квартал 2015 года плательщики ЕНВД будут отчитываться по-новому.

Система ЕНВД не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тем не менее, она имеет определенные преимущества, обладая низкой налоговой нагрузкой. При этом максимальный размер фактического дохода, который можно получить от деятельности под ЕНВД, законодательством никак не определен. Поэтому, несмотря на упорные слухи об отмене этого вида системы налогообложения, количество ее поклонников с каждым последующим годом не уменьшается.

Предпринимателям и руководителям организаций, применяющих в качестве основного налогового режима ЕНВД, юристы рекомендуют обратить внимание на приказ ФНС РФ ММВ-7-3/353 . Указанным документом еще в начале июля была утверждена новая форма декларации. Применять ее потребуется уже в первом квартале следующего года.

О каких изменениях в декларации ЕНВД необходимо знать, в 2015 году?

Представители налоговой службы внесли в утвержденную форму немало поправок и дополнений. Плательщикам был предложен новый цифровой формат декларации с подробной инструкцией по заполнению и отправке ее в системе электронного документооборота.

Внимание специалистов привлекли и корректировки обычной формы. В числе прочего были изменены:

1. Правила указания признака обязанного лица

В графе 005 налогоплательщики, выплачивающие заработную плату или иные виды вознаграждений гражданам, а также мигрантам, должны указывать код «1». Остальным хозяйствующим субъектам предписано использовать обозначение «2». Это правило потребуется учесть всем, поскольку от признака налогоплательщика напрямую зависит порядок расчета сумм.

2. Налог к оплате и страховые сборы

Данные об итоговом значении размера ЕНВД вносятся в графу 040 третьего раздела. Средства, направленные на погашение обязанности перед внебюджетными фондами по фиксированным взносам, указываются в строчке 030.

3. ОКТМО и ОКУН

В новой декларации отсутствуют строки для исчисления налогооблагаемой базы по кодам ОКТМО. Теперь расчет стал значительно проще. Исключены были и графы, предусмотренные для отображения данных по ОКУН. Это связано с отменой классификатора ОК002-93. Стоит заметить, что под жесткую «чистку» попала и строка, предназначенная для кода бюджетной классификации. Представители налоговой службы решили отказаться и от нее навсегда.

Ознакомиться с изменениями плательщикам ЕНВД рекомендуют заблаговременно. В соответствии с правилами НК РФ сдать отчетность по новой форме придется до наступления 20 апреля 2015 года. Именно в этот период в территориальных инспекциях образуются очереди. Получить консультацию у представителей налоговых служб в этот период будет проблематично.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД

Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (зарегистрирован в Минюсте 01.09.2014) утверждены форма налоговой декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения, а также формат представления декларации в электронном виде. Новая форма декларации будет применяться с отчетности за 1 квартал 2015 г.

Общие требования к заполнению декларации

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Декларация состоит из титульного листа; раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»; раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»; раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы — «001»; для десятой страницы — «010» и т.п.

При заполнении декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

В новой декларации из раздела 1 «Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет» исключена строка 010 «Код бюджетной классификации».

С 2015 года в разделе 1 следует указывать только коды ОКТМО (код строки 010) и суммы единого налога на вмененный доход, подлежащие уплате за налоговый период по соответствующему коду ОКТМО (код строки 020).

Примечание. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

В каждом блоке строк с кодами строк 010 – 020 указывается:

1) по строке 010 — код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход). При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«;

2) по строке 020 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 декларации.

Кроме этого, в раздел 2 новой декларации введены показатели, позволяющие произвести расчет базовой доходности в зависимости от количества календарных дней осуществления налогоплательщиком деятельности в месяце постановки на учет и в месяце снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Схема раздела 2 новой декларации представлена в таблице 1.

Таблица 1 . Показатели Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (заполняется по каждому ОКТМО)

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

По строкам 070 – 090 раздела 2 отражаются:

1) в графе 2 — значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

2) в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:

— начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;

— с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД;

3) в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).

В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 050 — 070 графы 3 проставляются прочерки.

В раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» введен показатель «Признак налогоплательщика» (код строки 005):

— при представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется «1»;

— при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется «2».

В разделе 3 указывают:

1) по строке 010 — сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации;

2) по строке 020 — сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 НК РФ, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;

3) по строке 030 — сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере;

4) по строке 040 — общую сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (признак налогоплательщика «1»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 020. В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (признак налогоплательщика «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

Таблица 2 . Показатели Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Каждый год, государство «радует» нас своими переменами в законах. Наступивший 2015 год исключением не является и с его наступлением начинают свою деятельность новые перемены налога ЕНВД.

Если сравнивать ЕНВД 2014 года, можно заметить изменения в налогооблажении ЕНВД.

Налогооблажение ЕНВД 2015 года

Прежде всего нужно рассмотреть налог на имущество. Интересен тот факт, что данный налог, благодаря специальному режиму ЕНВД предприниматель может не оплачивать.

ЕНВД 2015 года и налог на имущество

Интернет просторы просто кишат различными статьями на данную тематику. Львиная доля из них ни чем не аргументированы и только еще больше усугубляют ситуацию и запутывают людей. Для рассмотрения этого вопроса более корректно мы будет опираться на исходящие от государства источники.

С наступлением 1 января 2015 года — отменяется оплата специального налога на имущество организациями, которые находятся на ЕНВД и на их объекты оплата также не распространяется, при этом налоговую базу можно определить по их кадастровой стоимости. С данной информацией можно ознакомиться в п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

В государственных источниках нет ни одного слова о торговых центрах, зданиях офисов, заведениях общественного питания. Поэтому полагаемся на законные доводы.

Подтверждений в государственных источниках об обязательной оплате ИП налога ЕНВД на имущество, нигде нет.

Стоит отметить, что новый специальный налог на имущество ЕНВД оплачивается только за недвижимость, применяемую в деятельности бизнеса находящегося на налоге ЕНВД.

Налоговая декларация ЕНВД 2015

Вот и пришло время разобрать по полочкам усовершенствованную налоговую декларацию на налоге ЕНВД.
Обновление и утверждение этой декларации было отложено несколько раз. Вот мы и дождались. С первого января эта декларация заработала.

Вам нужен бланк новой декларации? Вы всегда можете его загрузить: скачать бланк декларации ЕНВД 2015

Формула расчета ЕНВД 2015

К счастью или сожалению, но данная формула осталась неизменной по сравнению с предыдущим годом.
ЕНВД = базовой доходности * физический показатель * корректирующий коэффициент (К1) * корректирующий коэффициент (К2) * 15 процентов.

Обязательно ознакомьтесь со статьей:

Расчет налога ЕНВД в 2015 году

Сроки сдачи ЕНВД 2015

Изменениям сроки сдачи, по сравнению с прошлым годом, не подверглись. Не забывайте, что оплата за кварталы осуществляется авансовым способом.

Изменения ЕНВД 2015

После рассмотрения всех изменений, можно подвести небольшой итог:

• В ЕНВД 2015 года мы увидели новую строчку — налог на имущество
• Декларация ЕНВД подверглась изменению
• Изменились и коэффициенты К1 и К2.

Необходимость перехода на ЕНВД определяется каждым предпринимателем самостоятельно, но нельзя недооценивать ее существенных плюсов – минимум отчетных документов и простой расчет отчислений, также «вмененка» является альтернативой налогов и сборов для , осуществляющих деятельность на основе общей системы. Вмененной прибылью при расчете налога условно считают прибыль, которая является средней по виду экономической деятельности в конкретном субъекте РФ. Исходя из вышесказанного, необходимо рассмотреть подробно вопрос о целесообразности и рентабельности применения ЕНВД в 2015 году для ИП на примерах разных видов деятельности.

ЕНВД в 2015 году для ИП для различных видов деятельности

ЕНВД – это особый вид структуры налогообложения , применяющийся главным образом к предприятиям и организациям, задействованным в розничной торговле и сфере предоставления и оказания сервисных услуг. Однако этим налогом облагаются не все предприниматели, а только те, чей вид экономической деятельности входит в утвержденный налоговым законодательством перечень. Еще два года назад ЕНВД являлся обязательным для всех независимо от формы организации предприятия и вида экономической деятельности. А с 2013 года у индивидуальных предпринимателей появился выбор: если «вменёнка» не устраивает, то можно и не переходить на нее.

Формула

При определении размеров налогового вычета используется довольно простая расчетная формула:

ЕНВД =базовый доход*физический показатель*К1*К2*15%,

• 15 % — ставка;
• Под базовым доходом (БД) понимается доходность бизнеса, определенная на основании требований налогового законодательства.
• Физический показатель (ФП) — зависит от оказываемых работ, услуг, например, численность сотрудников, рабочие площади, величина автопарка и прочего используемого оборудования.
• К1 — коэффициент-дефлятор или коэффициент инфляции.
• К2 — корректирующий коэффициент, который устанавливается для каждого региона отдельно.

Также необходимо помнить, что размер отчислений , который получился при таком расчете, необходимо умножать на 3, так как налог оплачивается каждый квартал, но только в том случае, если на протяжении трёх месяцев он не менялся. В противном случае суммы вычисляются за каждый месяц отдельно и суммируются.

Общий размер налогового вычета может быть уменьшена на размер страховой выплаты в госбюджет такие как соцстрахование и отчисления в пенсионный фонд. Благодаря этому размер выплаты можно снизить до 50% за наемных работников или на 100% страховых выплат предпринимателя . Поэтому формула преобразуется следующим образом:

ЕНВД=налогооблагаемая база*15% — выплаты в госбюджет, где налогооблагаемая база – это скорректированный показатель, которая и лежит в основе расчета налоговых отчислений по каждому конкретному случаю.

К вопросу об уменьшении размера налога логично обосновать с экономической точки зрения применяемые физические показатели :

• Если это численность персонала, то является ли она оптимальной, насколько высока трудоотдача по сравнению с трудозатратами.
• Если это площадь, то насколько она эффективно используется и возможно ли повышение эффективности.
• Оценка эффективности от перехода на другие формы налогообложения, так как применение ЕНВД уже не является обязательным, даже если предприятие по своей деятельности и попадает под данный режим.

Базовый доход или, как описывалось выше, «вмененный доход» не является фактическим результатом деятельности предпринимателя. Он определяется Правительством и закрепляется в Налоговом Кодексе РФ статьей 346.29 . Понимать это следует как некоторую условную величину дохода, который приносит 1 сотрудник данного предприятия либо доход, получаемый с 1 квадратного метра торговой площади, 1 рабочей единицы техники (автомобиль, оборудование и т.д.) в месяц. Математически в формуле необходимо учитывать все физические показатели, которые используются при ведении хозяйственной деятельности (т.е. сотрудники, площади и т.д.).

Примеры доходности и физических показателей

Говоря о ЕНВД в 2015 году для ИП , виды деятельности играют немаловажную роль. Для начала рассмотрим базовую доходность по видам предоставляемых или оказываемых услуг:

• Базовая доходность бытовых услуг — 7500 рублей на сотрудника . А физический показатель – численность всего штата предприятия (ФП);
• Услуги, связанные с сервисным обслуживанием транспортных средств — 12000 рублей на человека , а ФП также определяется численностью штата;
• БД стоянок автотранспорта – 50 рублей за квадратный метр парковки. ФП – вся площадь стоянки.
• БД логистических фирм — 6 тысяч рублей в расчете на транспортную единицу. При расчете налога учитывается общее количество единиц транспорта, которое не должно превышать 20
• БД предприятий пассажирских перевозок — 1500 рублей с одного посадочного места, а ФП – общее количество всех посадочных мест.

Если предприятие задействовано в сфере розничной торговли, и площадь торговли менее 150 м2, то БД рассчитывается как 1800 за квадратный метр . Торговля ведется в ларьках, киосках до 5 м2 — БД составляет 9 тысяч за всё место, ФП – общее количество торговых точек. Если же речь идет об автоматах, то БД – 4,5 тысячи, а ФП – их общее количество. При выездной торговле БД определяется как 4,5 тысячи на сотрудника, а ФП – их число.

БД организаций, занимающихся общепитом и имеющих площадь обслуживания до 150 м2 – тысяча рублей за квадратный метр. ФП определяется размерами площади зала обслуживания. А если обслуживание производится на выездных точках, то показатели аналогичны выездной торговле.

БД предприятий , сфера экономической деятельности которых – аренда недвижимости , рассчитывается несколько по-другому. Аренда помещений для ведения торговли (где площадь менее 5 м2/более 5 м2) — 6/1,2 тыс. руб. с одного сданного в аренду помещения (с площади помещения). Аренда земельных участков (площадью менее 5 м2/более 5 м2) предполагает доходность 10/1 тыс. руб. с количества переданных в аренду участков/с площади земельных участков.

Всегда ли легко посчитать налоговый вычет?

Основная сложность может возникнуть у предприятий, которые ведут свою деятельность, используя различные системы налогообложения. Исходит это из того, что расходы, которые несет организация для ведения своей деятельности часто трудно однозначно учесть в той или иной системах налогообложения . К примеру, заработная плата административного персонала и прочие общехозяйственные расходы, которые относятся на весь бизнес в целом.

В таких ситуациях Налоговым Кодексом предписывается деление расходов пропорционально величине дохода от каждого конкретного вида деятельности. Но ведение раздельного учета подобным образом является достаточно трудоемким процессом, требующим больших затрат времени и сил. С доходами ситуация обстоит проще, так как нетрудно определить с какого конкретно вида деятельности поступила прибыль.

Новые правила

Опираясь на структуру расчета, можно предположить, что каждый год сначала пересматриваются и уточняются коэффициенты К1 и К2 , являясь показателями экономического развития как страны, так и региона, это напрямую влияет на налоговую нагрузку ИП . Принципиальным новшеством же является возникновение необходимости по оплате налога на имущество, налоговая база которого рассчитывается по его кадастровой стоимости (то есть этот вид налога уплачивается сверх вмененного, в расчетной формуле не предполагается каких либо изменений и дополнений), тогда как до 2015 года организации на ЕНВД были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Стоит упомянуть, что изменения коснулись формы декларации для подачи отчетности в налоговые органы.

Несмотря на это ЕНВД для ИП, виды деятельности при данном раскладе так и остаются наиболее привлекательными. Основанием для этого является то, что в органы Федеральной налоговой службы необходимо предоставлять минимум отчетных документов, а также определяется налогооблагаемая база довольно просто (она ко всему прочему не завязана на фактическом доходе), но также весомым преимуществом является освобождение от целого ряда прочих платежей в бюджет, заменяемых ЕНВД . К ним относятся налог на прибыль, НДФЛ, НДС.

Чтобы рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2015 году, нужно использовать коэффициент К1 равный 1,798. Из нововведений, влияющих на применение вмененки – увеличение сумм фиксированных страховых платежей для предпринимателей и налогообложение недвижимого имущества, к которому еще не все привыкли. Вместе с налогом ЕНВД ИП должны будут перечислять сборы по недвижимому имуществу, которое они используют в своей деятельности. В 2015 году облагается его кадастровая стоимость.

Как уменьшить налог ЕНВД для ИП в 2015 году

Чтобы уменьшить налог ЕНВД для ИП в 2015 году, нужно перечислить страховые взносы. Для предпринимателей, которые ведут бизнес единолично без посторонней помощи, нужно заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированную сумму, равную 22261,38 (18610,80 – в Пенсионный фонд, 3650,58 – медицинское страхование). Если ИП регистрируется или прекращает свою деятельность в течение года, стоимость страхового года пересчитывается. Сначала берут количество полностью отработанных месяцев, умножают их на МРОТ и ставку взноса. Затем рассчитывают остатки взносов за последний месяц по количеству отработанных дней. Для этого МРОТ умножают на количество календарных дней этого месяца и делят на количество отработанных (включая день регистрации/снятия с учета), далее полученный результат умножают на ставку ПФР (ФФОМС). Фиксированные взносы предприниматель должен отправить до 31 декабря. Периодичность и суммы отчислений он выбирает сам. Это могут быть ежемесячные или квартальные платежи, одинаковыми суммами или на усмотрение ИП. Можно заплатить один раз все взносы. Но если доход за отработанный год превысил 300 000 руб., то до 1 апреля нужно будет перечислить 1% от суммы превышения в ПФР на пенсионные взносы. Предприниматели, которые нанимают сотрудников, помимо «своих» взносов должны делать ежемесячные (до 15 числа)отчисления за своих работников.

На конец квартала, за который рассчитывается налог ЕНВД для ИП в 2015 году, взносы должны быть фактически перечислены. Это значит, что если предприниматель отправил сумму страховых отчислений, к примеру, 10 апреля, а отчетность на вмененке нужно сдать до 20 апреля, отразить в декларации взносы уже нельзя, и уменьшить налог тоже не получится. Отчетный период на ЕНВД – квартал, в данном случае с 1 января по 31 марта. Взносы перечислены после его завершения, и неважно, что отчет еще не отправлен в налоговую.

ИП без работников могут уменьшить ЕНВД за квартал на всю сумму уплаченных взносов без ограничений. Даже если в результате получается нулевое или отрицательное значение налога к уплате. А вот предприниматели с работниками, сокращают сбор только до 50% и только на взносы, перечисленные в течение квартала за сотрудников. «Свои» платежи они не имеют права включить в расчет.

Налог на имущество для ИП на ЕНВД в 2015 году

По поводу необходимости уплаты налога на имущество индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2015 году с объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость, есть письмо Минфина № 03-11-11/13667 от 13.03.15 г. В нем говорится о том, что ИП должен платить налог на имущество, как физическое лицо. В этом году не нужно платить данный сбор тем предпринимателям, у которых в регионах на 1 января не был опубликован перечень кадастрового имущества с установленной стоимостью. К сожалению, налог ЕНВД для ИП в 2015 году не получится уменьшить на дополнительные расходы в виде оплаты имущества, так как на физический показатели базовую доходность это не влияет.

Арифметика откровенно говоря не сложная, во всяком случае с первого взгляда. Однако в голове нужно держать довольно много правил, а ещё не забывать, что эти правила могу менять каждый квартал, не обязательно глобально, но Минфин без этого не может. Чтобы что-нибудь да не поменять. А это означает, что предприниматель либо будет сам следить за изменениями и всё считать, либо будет искать другой путь. Тратить деньги на бухгалтера чаще не выгодно, это и риски, и время на общение, и довольно серьезные расходы. А делов-то, откровенно говоря, не много. Для тех, кто пользуется интернетом 🙂 можно посоветовать выбрать онлайн-сервис для ИП, где был бы и калькулятор налогов и взносов (а это важно, т.к. налог можно уменьшать на взносы), и календарь отчетности, и ведение торговли, и отчетность, и что-нибудь ещё. Казалось бы, это же чудо, а их в бизнесе не бывает? Бывают революции в технологиях, и это как раз тот случай. Всё больше бизнес-процессов переходит в интернет, и ведение ИП это тоже коснулось — в России ИП на этой налоговой системе может решить практически любую задачу по ведению бизнеса онлайн. Порекомендовать можно и нужно, конечно же, онлайн-сервис Контур Эльба — именно он впервые в России предложил для ЕНВД решение проблем по расчету налогов и взносов, отчетности и торговли. Сегодня он умеет гораздо-гораздо больше, и постоянно развивается, так что его возможностей хватит как для ИП-одиночек, так и для ИП-работодателей. Познакомиться с Эльбой можно очень просто — регистрация быстра и бесплатная, а затем месяц можно пользоваться всеми возможностями сервиса (он посчитает вам налог ЕНВД, покажет, как и когда можно его уменьшить и т.д.) .