Фондоотдача показывает эффективность производства на всех уровнях экономики. Что характеризует показатель фондоотдачи

Для производственных предприятий наиболее важным фактором при анализе финансово-экономической деятельности является оценка отдачи вложенных инвестиций. Основные фонды организации являются внеоборотными активами, т. е. средства, вложенные в их покупку, будут возвращаться поэтапно, в течение нескольких циклов производства. Соответственно, чем они эффективнее используются, тем быстрее предприятие возвращает вложенные собственные или заемные финансовые ресурсы. Учредители, кредитные организации, собственники при оценке деятельности предприятия рассматривают показатели, характеризующие основные фонды. К ним относят фондоотдачу, фондорентабельность, фондовооруженность и фондоемкость.

Характеристика коэффициента фондоотдачи

Для расчета коэффициента «фондоотдача» формула применяется единая, расчетные значения математических составляющих могут корректироваться в зависимости от целей расчета показателя. Основным правилом для корректного анализа окупаемости инвестиций является отслеживание динамики полученного значения. Для сравнения может применяться базисная величина, взятая за единый положительный уровень для конкретного предприятия, или сопоставляются показатели текущего календарного периода с предыдущим. Также обязательным условием объективности полученного коэффициента являются применяемые при расчете единицы измерения; они не должны меняться в сопоставляемых периодах (чаще всего это тысяча руб.). Порядок расчета показателя «фондоотдача» - формула вычисления данного коэффициента - подразумевает, что он относится к значениям, характеризующим оборачиваемость внеоборотных активов. Аналогичным образом рассчитывается скорость возобновления, товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности, МБП, прочих видов активов, участвующих в производственном процессе.

Факторы, влияющие на фондоотдачу

На значение коэффициента, который обозначает уровень оборачиваемости ОПФ, оказывает существенное влияние ряд факторов:

Объем продукции, реализованной в определенном периоде (в некоторых случаях учитывается показатель произведенной, выпущенной продукции).
Производительность основной активной части оборудования.
Уменьшение времени простоев, сокращенных рабочих смен, дней.
Уровень технического совершенства оборудования и машин.
Структура ОПФ.
Уровень загруженности оборудования.
Повышение производительности труда и внеоборотных активов.

Формула расчета фондоотдачи

Коэффициент рассчитывается как отношение выпущенной, произведенной (реализованной) продукции предприятия к стоимости ОПФ, в результате получается показатель, которой обозначает, сколько продукции произведено (продано) на единицу вложенных в ОФ средств. Давайте рассмотрим обобщенный расчет показателя «фондоотдача». Формула расчета имеет следующий вид: Фо = Впр/Соф, где Фо - общая фондоотдача; Впр - выпущенная продукция за выбранный период; Соф - стоимость основных производственных фондов. Данный вариант расчета применяется для получения обобщенного показателя, который необходимо рассчитывать по всем производственным подразделениям, в противном случае придется конкретизировать элементы числителя и знаменателя.

Корректировка знаменателя

Формула фондоотдачи в знаменателе содержит такое значение, как стоимость основных средств. Для получения корректного показателя значения числителя и знаменателя должны отражать фактические расчетные данные. Стоимость основных средств можно рассчитать следующим образом: ОСср = ОСн + ОСк/2, т. е. балансовая стоимость ОПФ на начало периода суммируется с данными на конец периода, затем полученное значение делится на 2 (для получения среднеарифметического показателя). Расширить и конкретизировать это число можно, включив в расчет стоимость приобретенных за период ОС, выбывших в результате реализации или полного износа. Так же показатель меняется в случае переоценки фондов. Многие аналитики предпочитают использовать значение остаточной стоимости ОС - его можно определить как разницу между балансовой ценой на определенный момент (счет 01 в балансе) и суммой амортизации ОС (балансовый счет 02), начисленной за весь период эксплуатации.

При учете структуры ОПФ в формулу для расчета фондоотдачи берутся только активные (участвующие в процессе производства) ОС, т. е. станки, машины, оборудование, в зависимости от специализации предприятия. Из общей стоимости отнимаются фонды предприятия, находящиеся на резервации, сданные в аренду, модернизируемые и не эксплуатируемые в течение анализируемого периода. В составе ОС необходимо учесть арендованные или находящиеся в лизинге единицы оборудования. Они могут отражаться на забалансовых счетах, поэтому их стоимость не попадает на 01 счет, что влияет на получение некорректных данных при анализе такого показателя, как фондоотдача. Формула, вернее ее знаменатель, должен быть увеличен на стоимость имущества, находящегося в лизинге.

Корректировка числителя

Объем продукции, выпущенной в анализируемом периоде, обязательно корректируется на сумму налогов, т. е. из общего объема проданного товара отнимается НДС и уплаченные суммы акцизов. Реализованная продукция в суммовом выражении индексируется на уровень инфляции для получения сопоставимых показателей. Возможно для расчета фондоотдачи применять средние договорные цены на реализованную продукцию.

Для расчета коэффициента фондоотдача (формула общего вида была рассмотрена выше) объем продукции, выпущенной за определенный период, можно структурировать по подразделениям, по видам товара. В этом случае показатели объема выпуска должны соотноситься со стоимостью ОС, занятых при производстве конкретного вида продукции.

Анализ показателя фондоотдачи

Коэффициент, полученный при расчете фондоотдачи, анализируется сопоставлением с аналогичными данными, полученными в других периодах, или с уровнем планового показателя. Динамика значений покажет увеличение или уменьшение эффективности эксплуатации ОПФ. Положительная динамика говорит о грамотном использовании основных фондов, что ведет к увеличению производства продукции, и, следовательно, продаж (в случае стабильного уровня спроса). Понижение расчетного уровня показателя фондоотдачи не всегда является отрицательным моментом деятельности предприятия. Поэтому рекомендуется тщательно взвесить все факторы, влияющие на его значение. Для роста фондоотдачи, если это объективно необходимо, применяется несколько способов.

Способы повышения фондоотдачи

Для увеличения коэффициента фондоотдачи необходимо повысить эффективность функционирования ОС при текущих показателях реализации. Существуют следующие способы:

Уменьшение простоев оборудования за счет организации нескольких рабочих смен.
Стимулирование персонала - вводится прямая зависимость заработной платы от выпуска продукции.
Повышение технического уровня персонала - даст возможность избежать простоев за счет уменьшения количества и времени ремонтов.
Модернизация оборудования, ввод в эксплуатацию более технологичных машин.
Реализация законсервированного оборудования, списание станков с высоким уровнем физического износа или морально устаревших.

Данные методы позволят поэтапно увеличить экономический результат от инвестирования финансовых потоков в основные производственные фонды, не урезая при этом

Любое производственное предприятие, которое занимается определенной хозяйственной деятельностью, нуждается в периодической оценке эффективности финансово-экономического состояния. От этого зависит то, насколько положительным окажется будущее компании.

Разумеется, рисковать стабильностью развития предприятия - это недопустимая роскошь. По этой причине в любой организации, которая использует производственные ресурсы, качественный анализ скорости и степени возврата инвестиций производится на постоянной основе.

Что такое фондоотдача основных средств

Данный показатель является одним из основных в процессе оценки хозяйственной деятельности предприятия. Касаясь этой темы, изначально стоит уделить внимание основным средствам, которые также можно называть фондами. По сути, их можно определить, как внеоборотные активы или ресурсы, которые вложены в приобретение основных фондов.

Возврат таких средств происходит не сразу, для этого потребуется несколько завершенных производственных циклов. Из чего следует простой вывод: чем более эффективным является использование полученных ресурсов, тем быстрее возвращаются вложенные финансы. Поэтому анализ фондоотдачи основных средств является актуальным - его нельзя игнорировать.

Непосредственно в самом процессе оценки деятельности предприятия могут принимать участие кредитные организации, инвесторы и собственники. При этом в учет берутся все показатели, которые способны охарактеризовать состояние основных фондов.

Речь идет о фондовооруженности, фондоотдаче, а также рентабельности и емкости основных средств.

Почему данный показатель важен

Изначально стоит понимать, что фондоотдача основных средств - это один из наиболее эффективных способов оценки скорости возврата средств, вложенных инвесторами. Именно этот критерий определялся как основное доказательство успешной работы предприятия еще во времена СССР. Такой подход объяснить нетрудно: данный показатель позволяет выяснить сколько на каждую единицу стоимости ОФ производится готовой продукции, которая впоследствии реализуется. А ведь именно от уровня продаж зависит приток финансовых средств и возврат вложенных ресурсов.

Для того чтобы оценить данный показатель, как правило, используется следующий принцип: стоимость основных фондов сравнивается с объемом товара, который уже был выпущен предприятием.

Показатель фондоотдачи основных средств

Если говорить о выявлении коэффициента отдачи фондов, то следует сосредоточить внимание на ключевой формуле, которую можно определить как универсальную. Ее показатели могут изменяться в зависимости от того, для каких целей рассчитывается показатель.

Для того чтобы получить предельно объективный результат анализа, необходимо в процессе расчета использовать одни и те же единицы измерения. Это означает, что в различных сопоставимых периодах они не должны изменяться. Сам коэффициент ориентирован на определение степени оборачиваемости внеоборотных активов. Рассчитывается он как отношение реализованной (выпущенной) продукции предприятия к стоимости основных фондов.

Когда коэффициент определен, руководство компании может увидеть, сколько на единицу вложенных в ОФ средств было продано товаров. Как можно заметить, определить фондоотдачу основных средств не так уж и трудно. Главное, в процессе расчета учесть все актуальные данные.

При выявлении скорости возобновления ресурсов суть расчета не изменяется. Подобная схема используется и при работе с такими показателями, как дебиторская задолженность, товарно-материальные ценности, МБП и любые виды активов, которые участвуют в процессе производства продукции.

Формула

Сама схема, посредством которой рассчитывается фондоотдача основных производственных средств, выглядит следующим образом: Фо = Впр / Соф.

В этом случае Фо - общая фондоотдача, Впр - продукция, выпущенная в течение определенного периода, Соф - стоимость основных фондов, имеющих отношение к производству. Такая формула может успешно использоваться для того, чтобы получить обобщенный показатель, который нужно будет рассчитывать по производственным подразделениям, причем всем. Если же это условие не будет соблюдено, то необходимо провести конкретизацию элементов знаменателя и числителя.

Как можно корректировать знаменатель

Используя формулу расчета фондоотдачи, нужно брать во внимание тот факт, что в знаменателе указывается стоимость основных средств. Для того чтобы показатель в итоге оказался корректным, необходимо придерживаться следующего правила: знаменатель и числитель должны отражать реальные данные, которые используются для расчета.

Для определения стоимости основных средств используется следующая формула: ОСср = ОСсн + ОСк/2.

Это означает, что балансовую стоимость ОПФ, зафиксированную на начало периода, необходимо суммировать с теми данными, которые были получены на конец периода. Далее значение, которое было получено в результате таких вычислений, делится на 2. Это необходимо для получения среднеарифметического показателя.

Данный показатель изменяется в том случае, если производилась переоценка фондов. Чтобы произвести учет структуры основных производственных фондов, нужно брать во внимание только активные средства предприятия (те, которые участвуют в производственном процессе). Это могут быть машины, станки, оборудование и прочие ресурсы.

Как грамотно проводить анализ показателя

После того как был получен коэффициент такого показателя, как фондоотдача активной части основных средств, необходимо сопоставить этот результат с аналогичными данными, которые фиксировались в других периодах. Если в процессе такой аналитики обратить внимание на динамику значений, то можно определить уменьшение или увеличение степени эффективности использования основных производственных фондов.

В том случае, если динамика положительная, есть смысл говорить о правильном подходе к эксплуатации ОПФ. Результатом подобной тактики станет рост выпуска продукции и уровня продаж.

Что влияет на фондоотдачу

На уровень оборачиваемости ОПФ могут оказывать влияние различные факторы, которым стоит уделить внимание:

производительность основной части используемого для выпуска товара оборудования;
объем продукции, который был реализован в рамках конкретного периода;
структура основных фондов;
уровень загруженности производственных линий;
уменьшение количества сокращенных рабочих смен, времени простоя машин и оборудования;
повышение уровня производительности труда и внеоборотных активов;
технологический уровень производственного сектора.

Все эти факторы способны существенно изменить показатель фондоотдачи.

Как повысить качество эксплуатации ресурсов

Для роста любого предприятия просто необходимым является высокая эффективность использования основных средств. Фондоотдача может быть повышена в том случае, если увеличится качество эксплуатации ОС с учетом текущих показателей реализации.

Есть несколько способов, при помощи которых можно выполнить эту задачу:

Прежде всего нужно организовать несколько рабочих смен. Такой маневр позволит значительно сократить периоды простоя оборудования.
Важным является и технический уровень персонала - его нужно повысить. Этот также повлияет на сокращение простоев, но уже за счет грамотного использования техники и, как следствие, значительного уменьшения случаев поломки.
Оборудование, которое было законсервировано, необходимо реализовать. Морально устаревшие станки или производственные линии, уровень физического износа которых высок, придется списать. В результате фондоотдача основных средств перейдет на новый уровень эффективности.
Актуальным можно назвать также выделение средств на ввод в эксплуатацию оборудования с более высоким технологическим уровнем. Стоит провести и модернизацию уже имеющихся технических ресурсов.
Учитывая, что такой показатель, как фондоотдача основных средств, напрямую зависит от количества реализованной продукции, есть смысл мотивировать персонал посредством ввода зависимости уровня заработной платы от количества произведенного товара.

Если использовать эти методы, то можно достигнуть стабильного увеличения степени возврата инвестиций.

Заключение

Определение отдачи основных фондов в процессе работы конкретного предприятия можно назвать одним из важных методов анализа эффективности компании. Подобные вычисление нужно проводить на постоянной основе. В противном случае можно упустить момент, когда работа предприятия окажется недостаточно эффективной. При этом важно понимать, что каждой компании необходимо корректировать формулу расчета с учетом особенностей собственного производства и отрасли в целом.

Используя такие расчеты, можно сохранять гибкость и практичность стратегии управления производственными ресурсами.

Любого предприятия не может обойтись без изучения эффективности применения основных средств. Для этого аналитиками используется такой показатель, как фондоотдача. Формула ее расчета по балансу позволяет выявить негативные стороны в организации основных факторов производства, имеющихся у компании. На основе проведенного анализа экономисты и финансисты могут сделать выводы о путях улучшения структуры баланса, которые позволят получать большую прибыль в будущем периоде. Именно поэтому расчет формулы фондоотдачи является таким часто применяемым в финансово-экономическом анализе.

Определение

Фондоотдача основных средств выступает финансовым коэффициентом , формула которого дает характеристику эффективности их использования. Она показывает, сколько выручки получает предприятие на единицу вложенных в производственные фонды ресурсов. Другими словами фондоотдача, формула расчета по балансу которой будет рассмотрена далее, дает оценку целесообразности использования средств труда относительно полученной в результате их использования выручки.

Чтобы провести оценку эффективности применения основных средств, показатель фондоотдачи необходимо анализировать в динамике. Это позволит определить финансовое состояние и грамотность управленческой деятельности в аспекте использования фондов. Широко применяется практика сравнения полученного показателя с такими же результатами предприятий-конкурентов.

Формула расчета

Фондоотдача, формула расчета которой представлена далее, следующая:

Ф = Выручка от реализации/Основные средства

Чтобы сделать правильные выводы на основе полученных данных, показатель количества производственных фондов следует брать как среднеарифметическое значение за отчетный период.

Произвести вычисления помогут данные бухгалтерского отчета № 1и № 2. Фондоотдача, формула расчета по балансу которой позволяет сделать выводы о состоянии факторов производства, имеет такой вид:

Ф = с. 2110 ф. 2/(с.1150 нач. ф. 1 + с. 1150 кон. ф. 1)/2

По своему общему принципу представленный показатель похож на коэффициенты оборачиваемости.

Нормативное значение

Фондоотдача, формула которой была рассмотрена выше, не имеет общего нормативного значения. В каждой отрасли рассматриваемый коэффициент отличается своим значением.
В отраслях, требующих в процессе производства готовой продукции большого количества оборудования, дорогостоящей техники, показатель фондоотдачи будет ниже, чем у производства, применяющего дешевую технику в малом количестве.

Поэтому сравнение результатов анализа производят в динамике и опираясь на показатели исследования финансово-экономической деятельности предприятий в данной отрасли. Только на основе подобных исследований можно делать выводы о грамотности управления производственными фондами.

Анализ фондоотдачи

Фондоотдача, формула расчета по балансу которой проведена аналитиками за несколько лет, должна трактоваться правильно. Если в рассматриваемом периоде коэффициент снизился, это говорит об уменьшении финансовой устойчивости компании и не достаточно эффективной политике в области использования производственных мощностей.

При постепенном росте фондоотдачи можно сделать вывод о правильном, гармоничном развитии компании. Грамотное, целесообразное использование производственных фондов привело предприятие в этом случае к повышению финансовой устойчивости.

Показатель фондоотдачи, формула расчета которого помогает просчитать среднеотраслевое значение, должен сравниваться с результатами анализа деятельности конкурентов. В случае превышения коэффициента фондоотдачи над межотраслевым значением можно сказать о росте конкурентоспособности анализируемой организации. И наоборот.

Двухфакторный и четырехфакторный анализ фондоотдачи

Чтобы определить, какие факторы влияют на изменения показателя производственных фондов, следует производить определенный тип анализа. Он позволяет взглянуть на коэффициент глубже. При помощи двухфакторного анализа фондоотдача, формула по балансу которого рассчитывается аналитиком на начальном этапе, изучается в аспекте влияния на нее структуры производственных фондов. Двухфакторная модель рассчитывается так:

Ф2 = Аф/Ф*О/Аф, где Аф ‒ активная часть фондов производства, Ф ‒ основные фонды производства, О ‒ объем реализации продукции.

Анализ может учитывать и 4 фактора ‒ уровень специализации, мощности работы компании, структуры производственных фондов и оборачиваемости активных средств производства.

Ф4 = О/Оосн.*Оосн./Мсред.*Аф/Ф*Мсред./Аф, где Оосн. ‒ основная продукция предприятия, Мсред. ‒ среднегодовая мощность предприятия.

Семифакторый анализ фондоотдачи

Семифакторная модель выполнения анализа позволяет глубоко оценить все элементы, которые влияли на коэффициент эффективности производственных мощностей. Фондоотдача основных средств, формула которого показывает лишь общую картину состояния средств труда, была бы неполной без следующего анализа.

Эта методика позволяет оценить степень влияния в процессе производства структуры основных средств, оборудования, машин, сменность работы станков, среднегодовую стоимость каждой единицы оборудования, продолжительность работы оборудования, его эффективность.

Методика вычисляется так:

Ф7 = Аф/Ф*См/Аф*Кс/М*Дп*1/Ст*Чм/Кс*О/Чм, где См ‒ среднегодовая стоимость машин и станков, Кс ‒ количество смен оборудования, Ст м средняя стоимость средств труда, М ‒ количество машин, Дп ‒ длительность периода, Чм ‒ количество часов, отработанных оборудованием.

Управление фондоотдачей

После вычислений фондоотдача, формула которой была представлена выше, требует корректировки. Управлять этим показателем можно при помощи выручки и размера основных средств. Чтобы увеличить фондоотдачу, требуется увеличить производительность труда, оборудования.Для этого можно провести автоматизацию производственных процессов, увеличить загрузку оборудования.

Также возможно увеличить фондоотдачу путем внедрения научных разработок и инноваций в производственный процесс. Увеличить продажи позволит увеличение сети дистрибьюции. Повышая качество продукции, можно добиться хороших результатов.

Ознакомившись с таким коэффициентом, как фондоотдача, формула и анализ которой обязательно используются аналитическими службами, можно понять пути его улучшения. Оправданно наращивая производственные мощности, внедряя в технологии инновации, расширяя сеть дистрибьюци, и обеспечить развитие и процветание производства будет несложно.

Хозяйственную деятельность предприятия можно анализировать при помощи целого ряда показателей. Очень часто для этого финансовый анализ использует данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах – формах №1 и №2. Одним из важных показателей работы предприятия является фондоотдача.

Фондоотдача – определение

В финансовом анализе это показатель, характеризующий эффективность вложенных средств в основные фонды предприятия. Он показывает, какая доля выручки приходится на каждый инвестированный в них рубль. Таким образом, анализирующий сможет сказать, насколько эффективно используются в хозяйственной деятельности машины, оборудование, техника и прочие основные средства.

Показатель рассчитывается на основе данных регулярной бухгалтерской отчетности.

Фондоотдача. Формула расчета по балансу.

Основная формула показателя приводится ниже:

Фондоотдача = выручка от реализации: основные средства.

Таким образом, общий показатель выручки от реализации предприятия надо разделить на основные средства в стоимостном выражении. Все данные берем из бухгалтерской отчетности – из баланса, формы №1 (ф-1) и отчета о прибылях и убытках (ф-2).

Выручка предприятия отражается в Ф-2, по строке 2110.

Стоимость всех основных средств компании можно вычислить из данных Ф-1. Поскольку баланс демонстрирует нам данные на начало и на окончание отчетного периода, нам надо найти среднее значение показателя за период. Для этого значение строки 1150 на начало периода и той же строки на конец периода суммируются и делятся на два. То есть:

(строка 1150 на начало + строка 1150 на конец) : 2

В итоге, формулу фондоотдачи можно переписать таким образом:

Фондоотдача = строка 2110/((строка 1150 на начало + строка 1150 на конец):2)

Разберем конкретный пример. Для этого приведем данные бухгалтерской отчетности ООО «Каприз» в сокращенном виде.

Рассчитываем фондоотдачу предприятия:

Фондоотдача = 3 500 000/((163 000 + 170 000):2) = 21,02

Таким образом, на каждый рубль вложенных в основные средства компании инвестиций приходится доля в 21 рубль выручки от реализации.

Получившийся результат можно сравнить с данными отрасли, рыночной ниши, конкурентов. Нормативного показателя, с которым его можно было бы сравнить, не существует. Фондоотдачу можно проанализировать за ряд лет. Увеличение его значение будет сигнализировать о повышении эффективности использования основных средств компании.

Мезенцева Василиса